결론부터 말씀드리면, 배우자가 생존해 계시면 일괄공제 5억원 + 배우자공제 최소 5억원 = 10억원까지는 상속세가 없습니다. 배우자가 안 계시면 일괄공제 5억원만 적용되어 5억원 초과분부터 세금이 계산됩니다.
상속세 계산의 뼈대
상속세는 다음 순서로 계산합니다.
- 상속재산(부동산·금융 등)에서 채무·장례비를 뺍니다.
- 공제를 적용합니다 — 일괄공제 5억원, 배우자공제 최소 5억원(실제 상속분에 따라 최대 30억원), 금융재산공제(최대 2억원), 동거주택 상속공제(최대 6억원) 등.
- 남은 과세표준에 10~50% 누진세율을 적용합니다. 1억원 이하 10%, 5억원 이하 20%, 10억원 이하 30%, 30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%입니다.
- 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다.
숫자 예시
배우자와 자녀가 있는 가정에서 15억원(채무 제외)이 상속되는 경우 — 일괄공제 5억, 배우자공제 5억을 빼면 과세표준 5억원, 산출세액은 9,000만원입니다. 신고세액공제 3%를 빼면 납부세액은 약 8,730만원입니다. 여기에 금융재산공제 등이 추가로 적용되면 실제 세액은 더 줄어드는 경우가 많습니다.
자주 오해하는 부분
- “10억 이하는 무조건 신고 안 해도 된다”는 오해 — 세액이 0원이어도 신고해두면 나중에 부동산 양도 시 취득가액 인정 등에서 유리할 수 있습니다.
- 배우자공제는 ‘최소 5억’ — 배우자가 실제로 상속받은 금액에 따라 법정상속분 한도 내에서 최대 30억원까지 늘어납니다. 재산이 많다면 배우자 상속 비율 설계가 절세의 핵심입니다.
- 신고 기한 — 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 늦으면 가산세가 붙습니다.
상속재산 규모가 10억원을 넘거나 부동산 비중이 크다면 세무사 상담을 함께 받으시길 권합니다.
우리 집 상황으로 예상 세액이 궁금하다면 노후계산소 상속세 간편 계산기에서 바로 확인해보세요. 생전 증여를 고민 중이라면 증여세 계산기와 비교해보시는 것도 좋습니다.